Jak se daní výhry z hazardních her

Od roku 2021 musejí někteří hráči a sázející uvádět své výhry do daňového přiznání. Podívejte se, jakých výher se nový zákon týká a jakým způsobem se nová daň odvádí.

Foto: Pixabay

Jak se daní výhry z hazardních her 2024

Až dosud byly všechny výhry z hazardních her osvobozeny od daně z příjmu, alespoň v případě, že pocházely ze hry provozované na území Evropské unie, respektive Evropského hospodářského prostoru. To už od 1. 1. 2020 neplatí. V účinnost vstoupil zákon, podle kterého se na všechny výhry z kasinových her, pokeru, sázení nebo loterií nad jeden milion korun vztahuje 15% daň z příjmu. I na začátku roku 2024 na to hráči a sázkaři budou muset myslet při vyplňování svých daňových přiznání.

Ve většině případů se limit jednoho milionu týká čistých výher za celý kalendářní rok - od celkových výher je možné odečíst celkové vklady (prohry). To ale neplatí pro loterie a trochu komplikovanější je celá záležitost také díky rozdělení her do kategorií, které se pro zdanění počítají každá zvlášť.

Pro účely zdanění jsou v zákoně vymezeny následující kategorie hazardních her:

1. loterie a tomboly,
2. kurzové sázky a totalizátorové hry,
3. technické hry (výherní automaty, elektronická ruleta a další podobné hry),
4. živé hry s výjimkou turnaje živé hry (sem patří kasinové hry jako je ruleta, BlackJack, kostky a další podobné hry),
5. turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje),
6. jiné hazardní hry mimo výše uvedené.

Zákon přitom nerozlišuje zda jde o hru na internetu nebo v kamenném kasinu.

U první kategorie je zdanění nejjednodušší. V případě loterií totiž odvádí daň přímo provozovatel, a to z každé výhry nad milion korun (nejde o čisté výhry). Pokud vyhrajete více než milion v loterii, dostanete svou výhru už automaticky zdaněnou.

U ostatních kategorií si musíme uvědomit, že se zdanění čistých výher nad milion korun týká každé kategorie zvlášť. Pokud tedy například vyhrajeme 600 tisíc korun z kurzových sázek a 600 tisíc korun na ruletě, daň se nás netýká, i když jsme celkově vyhráli přes milion. Pokud budeme ze sázek v plusu milion korun v plusu a v ruletě prohrajeme dva miliony, je třeba vyplnit výhry ze sázek v daňovém přiznání a odvést z nich daň.

Proto je třeba dát si pozor na to, že například výherní automaty nebo elektronická ruleta patří do jiné kategorie (technické hry) než klasická ruleta nebo BlackJack (živé hry). A do dvou kategorií může patřit i třeba klasický poker - cash game pod živé hry a turnaje pod turnaje živé hry. Takže pokud vaše čisté výhry z pokeru přesahují jeden milion korun, nemusí se vás daň týkat, pokud jsou rozdělené mezi turnaje a cash game.

Daň se odvádí i z výher v zahraničí

Jak už jsme psali výše, zákon nerozlišuje mezi online a živou hrou, takže z pohledu zdanění není důležité, zda jde o výhry z živých nebo z online pokerových turnajů. Nerozlišuje se také zda jde o výhry z České republiky nebo ze zahraničí, v druhém případě je ale možné uplatnit smlouvu o dvojím zdanění. Pokud má ČR vůbec s danou zemí smlouvu uzavřenou.

Jak se evidují výhry a prohry

Hráči, kteří očekávají, že by jejich výhry z kategorií 2 až 6 mohly překročit milion korun, by si své výhry a prohry měli nějakým způsobem evidovat a v případě požadavku evidenci poskytnout Finančnímu úřadu. Jak má takový přehled vypadat, není nikde přesně stanoveno, stačit by ale měl i přehled a výher, který na vyžádání poskytne provozovatel hazardní hry (herna, casino, sázková kancelář).